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靠谱分享 | 增值税大降3%!申报流程大改!国家刚刚明确!即日起,销售方签合同最好含税!

2019-4-1 kaopu 靠谱租


增值税基本税率将由目前的16%降至13%,10%降至9%!下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例,各地可降至16%!

那在这就有粉丝问了:我们降税率前和降税率后签订合同含税价合同为好,还是签订不含税价税为好?

今天就给大家以案例的方式,告诉大家答案!
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                                        重磅利好!增值税大降!
                                     原16%、10%降至13%、9%

3月5日的会议明确表示,2019年将实施更大规模的减税!普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担!

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一、制造业和小微企业是重点减负对象!

2019年,减税将延续普惠性和结构性并举,重点受益的企业是制造业和小微企业!

二、制造业等行业税率由16%降至13%!

增值税改革将进一步深化,会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%!

三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%!

交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点,即从原来的10%降至9%!

四、生产、生活性服务业扩抵!

6%一档保持不变,但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施,进行侧面减税!

五、税率将三档并两档!

在增值税改革中,三档并两档将是必然,相信不远的未来就能实现!

同时,税制将在2019年会进一步简化,所有行业税负只减不增!1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。

这样的减税,对于企业的发展无疑是重大的利好消息!可以预见,企业在2019年负担不断减轻,活力不断提升!2019年企业有福了!(番禺靠谱租 精装办公室租赁020-39215151
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                                                                  社保缴费下调
                                                   养老保险缴费比例降至16%

除了增值税大降,两会还给企业带来了另外一个大好消息!在政府工作报告中,总理也明确了2019年,会明显降低企业社保缴费负担!

划重点!主要内容如下!
一、养老保险单位缴费比例下调!

城镇职工基本养老保险单位缴费比例在2019年会进行下调,具体应该会放权到地方实施,国家给的参考是16%!

二、不得自行对历史欠费进行集中清缴!

社保缴费会延续现有的征缴方式,国家明确禁止地方不能自行对历史欠费进行集中清缴,小微企业在改制过程中的实际缴费负担100%不会增加!
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                                                                       即日起
                                                             销售一方签订合同最好含税!
 增值税降低虽然已经是板上钉钉的事情了,但是距离正式的财税文件出台,仍需要一段时间!因而,在等待政策出台的过程中,企业和会计务必做好准备!

一、即日起,销售一方签订合同最好含税!

举个栗子~

1、如果A公司,卖了一批16%税率的货物给B公司,合同约定含税售价为580万元

(1)16%税率下:

B公司则需要支付给A公司:580万元

A公司的销项税额为:580万/(1+16%)*16%=80万

(2)税率降至13%后:

B公司仍需要支付给A公司:580万元

A公司的销项税额变成:580/(1+13%)*13%≈66.7万

A公司获利80-66.7=13.3万

2、同样的A、B公司,如果合同约定不含税售价为500万元

(1)16%税率下,B公司支付A公司金额为:580万

(2)13%税率下,B公司只需支付公司A:565万

B公司可少支付580-565=15万元!

3、结论:

1、降税率前,签订合同,销售方应以签含税价合同为好!

2、降税率前,签订合同,购买方以签订不含税价税为好!

二、增值税税率降低后,会计如何处理?

增值税降低是好事,能让企业省下一大笔钱。可是这笔钱该如何进行会计处理呢?

假设:

增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%

A公司2018年12月20日与客户签订销售合同,销售货物580万元(含税价),2019年4月25日确认销售收入。

会计处理:

借:应收账款——A公司 5800000
贷:主营业务收入5000000
应交税费——待转销项税额 800000

2019年4月25日,公司向A公司开具了增值税专用发票(税率为13%),并收到A公司支付的货款。

会计处理:

借:银行存款5800000
贷:应收账款——A公司 5800000

同时:

借:应交税费——待转销项税额 800000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额)667256.64
营业外收入:132743.36

减少的增值税额如何处理,是大家关心的问题。我们来看一下销项税额的计算:

1、确认收入时,按16%的税率,确认了“待转销项税额”800000元。
2、实际开票时,按13%的税率确认了销项税额。

两者的差额132743.36元是因国家降低税率而减少的税款!(番禺靠谱租 商务写字楼出租020-39215151)
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                                                  一图了解
                                                减税降费清单
为了更好的让大家了解最新的减税降费政策,我们找来一组图

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                                                                   最新!
                                                  增值税小规模纳税人申报流程
下面开始我们的操作流程~
第一步:
登录选择:首先打开电子税务局,系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容;

第二步:
点击“我要办税”—“申报纳税”—“增值税小规模纳税人申报”;

P1:如果是月销售额不超过10万元(按季申报30万元)的小规模纳税人,选择“免税申报(小微企业)”模块进行简易填写;
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P2:如果为月销售额超过10万元(按季申报超过30万元)的小规模纳税人选择“填表申报”—“立刻填表”;

第三步:
报表填报:首先在填表界面,将温馨提醒是否抄报税;(番禺靠谱租 出租办公室020-39215151)

然后点击“确定”,将提示此次普惠优惠政策的简介;

      接着点击“确定”,会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生,填写减去不动产原值后的不含税金额(若发生不动产销售额11万元,需根据提示“按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写”);如未发生,点击“继续填写”进入报表填写界面。

如实填写本期发生销售额,货物及劳务、服务、不动产及无形资产,计算合计金额;

最后系统根据填写的数据,合计超过起征点的,会第2次提醒,本期是否发生不动产销售,纳税人可以选择“是”与“否”进行下一步操作。如果选择“是”,纳税人需要填写本期发生不动产销售额;

第四步:
报送申报:填写完整,满足校验规则后,点击报表下方“保存”按钮,并点击“申报”按钮,发起申报。报表状态会变为“申报成功”;

第五步:
税款缴纳:如本期有税款需要缴纳,点击“缴税”按钮。可以使用三方协议网上扣款,或者打印银行端交款凭证,到银行扣款。(番禺靠谱租 商务办公楼出租020-39215151
   

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标签: 增值税 申报流程

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